ПОДГОТОВКА ОТЧЕТОВ ДЛЯ БРИТАНСКИХ КОМПАНИЙ

Британская компания обязана ежегодно предоставлять налоговый отчет в Inland Revenue. 


Общие принципы учета

Купленный компанией товар по спецификации должен соответствовать проданному. Разница между суммами, зачисленными на счет, и суммами, списанными, не является чистым доходом для целей налогообложения. Доход будет исчисляться как разница между валовыми продажами и валовыми закупками/затратами. В затраты включаются только те суммы, которые относятся к торговой деятельности. Необходимо отличать инвестиции от валовых доходов и затрат. Затраты делятся на две основные категории: “капитальные” и “валовые”.


Капитальные затраты:

К капитальным затратам относятся: покупка или изменение (ремонт и т.д.) производственной недвижимости или помещений, покупка земли, оборудования, транспортных средств или первоначальная стоимость рабочих механизмов. Нельзя полностью вычитать капитальные затраты в расчете налогооблагаемых прибылей, но частичное освобождение возможно в форме вычетов из налоговых обязательств. 


Валовые затраты:

В целом, можно вычитать из оборота все платежи, произведенные исключительно для получения прибыли. Такие затраты известны как возможные затраты. К ним относятся: 

- зарплата и аренда помещений;
- платежи на транспортные средства и стоимость замены механизмов (ремонт);
- вознаграждения за профессиональную деятельность;
- банковские комиссии и проценты с кредитов компании;
- затраты на командировки, проживание в гостиницах во время командировок, включая питание;
- материалы, используемые в бизнесе, для продажи товаров и/или покупки товаров для   перепродажи;
- электричество для отопления, освещения, производства, а также уборка;
- затраты на промоушн, такие как реклама, маркетинг и PR;
- представительские затраты могут также быть показаны в ежегодных отчетах, но они не учитываются при расчете налога, подлежащего выплате;
- все ежедневные затраты, которые не могут рассматриваться как  активы (долгосрочное владение), могут затем рассматриваться как возможные затраты.


Подача информации директорам

После завершения отчетного периода директорам необходимо предоставить следующую информацию за отчетный период, который составляет год с момента регистрации:

1. Остатки товара на складе на начало и конец отчетного периода.
2. Внесенные и/или полученные инвестиции на начало и конец отчетного периода.
3. Выданные и/или полученные займы, а также остатки по их возвратам и суммам процентов на начало и конец отчетного периода.
4. Заявленный и фактически оплаченный уставный капитал компании на начало и конец отчетного периода.
5. Наличие дочерних предприятий, представительств, связанных лиц, ассоциированных предприятий, владение корпоративными правами компанией в других фирмах в размере 50% и более.
6. Подтверждение транспортных, командировочных затрат.
7. Сумма перенесенной кредиторской и дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода с расшифровкой. Просим учитывать, что кредиторская и дебиторская задолженность, возникшая в отчетном периоде, включается в сумму товарооборота. Кредиторская задолженность, не погашенная в течении шести лет, может быть включена в валовой доход компании.
8. Банковские выписки, соответствующие отчетному периоду компании, по всем счетам во всех банках. В том случае, если по счету будут открыты карточные счета, необходимо подать выписки по этим счетам. Обращаем внимание, что личные затраты, произведенные с карточных счетов, не относятся к затратам компании.
9. Контракты и/или инвойсы в электронном отсканированном виде со сводной таблицей, сгруппированной по контрагентам.

Если по каким-то позициям не было активности, информация не предоставляется.

Все документы должны быть представлены в отсканированном электронном виде на английском языке.


Виды отчетов

Компания может сдавать финансовую отчетность в Великобритании без аудиторской проверки, если:

• годовая выручка компании не превысила 6.5 млн. фунтов стерлингов;
• баланс компании был меньше 3.26 млн. фунтов стерлингов;
• количество сотрудников было менее 50 человек.

Компании должны сдавать аудит только при соблюдении двух из трех перечисленных критериев. 


Штрафные санкции

Неподача информации для подготовки отчета может привести к существенным штрафным санкциям и к негативным последствиям.

Совсем не подавать отчетность и не сдавать налоговую декларацию компания не может, даже если не вела никакой деятельности. За несвоевременную сдачу отчетов на компанию налагаются Inland Revenue штрафы в следующих размерах:


Срок задержки
сдачи отчета


Размер штрафа
(фунты стерлингов)

компании
открытого типа
компании
закрытого типа
0-1 месяц      150 750   
1-3 месяца      375 1500   
3-6 месяцев      750 3000   
более 6 месяцев      1500 7500   

При этом если за предшествующий финансовый год отчетность тоже была сдана с опозданием, то указанные в таблице штрафы удваиваются.

Компания также должна сдавать декларацию по налогу на прибыль (СТ600) в налоговую инспекцию (Her Majesty Revenue and Customs). Срок подачи отчетности – 12 месяцев с момента окончания финансового года.

За несвоевременную сдачу отчетности в Companies House на компанию налагаются штрафы в следующих размерах:

Срок задержки

Размер штрафа
(фунты стерлингов)

0-3 месяца 100
более 3 месяцев
200

Если компания опаздывает с подачей отчетности третий или более год подряд, то штрафы значительно увеличиваются и составляют:

Срок задержки

Размер штрафа
(фунты стерлингов)

0-3 месяца 500
более 3 месяцев
1000


В дополнение к указанным фиксированным штрафам могут добавляться штрафы, зависящие от величины налога:

Срок задержки

Размер штрафа

5-12 месяцев      10% от суммы налога     
более 12 месяцев      20% от суммы налога     


Сроки и последствия неподачи

При этом необходимо учитывать, что для подготовки отчета необходимо время для согласования всех вопросов. Более того, налог на прибыль должен быть уплачен не позднее, чем через 9 месяцев после окончания финансового года. Поэтому не позднее, чем через 9 месяцев, отчет уже должен быть готов хотя бы в части предварительного расчета налога, и если Вы подадите нам информацию позднее, чем через четыре месяца после окончания отчетного периода, то компания попадает в зону риска применения штрафных санкций. 

В случае если в установленные сроки не поданы отчеты по компании, это расценивается как решение о ее ликвидации. Для подготовки ликвидационных отчетов и последующей ликвидации компании используется депозит, внесенный Вами при ее инкорпорации (если таковой был). 

В том случае, если представитель компании никак не отреагирует на требование о подготовке отчета и не оплатит штрафы (если они возникнут), против компании может быть возбуждено уголовное дело.


Стоимость подготовки отчета

Стоимость подготовки отчета соответствует объему операций, осуществляемому компанией, и времени, необходимому для ее проведения. Минимальная    стоимость    бухгалтерского    отчета    -    от  1 330 GBP,  аудита   -   от   6 000 GBP.