НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ - это инструменты, способы, схемы, в том числе оффшоры, трасты, фонды и иные корпоративные структуры, которые Вы будете использовать с целью уплаты налогов в Вашем бизнесе по возможно более низкой, а, если это позволит применимое законодательство, то и вовсе по нулевой ставке.

В современном мире трудно представить себе хотя бы одну крупную транснациональную корпорацию, которая бы не использовала возможности снижения затрат, и, соответственно, увеличения своей прибыли. В этом смысле налоговое планирование является таким же методом снижения затрат, но при этом, как правило, не требует существенных капитальных вложений. Многие известные компании применяют методы налогового планирования, открывая дочерние предприятия в разных странах с благоприятным налоговым климатом, тем самым многократно минимизируя свои налоговые выплаты.

Всем нам известно, что различные государства не только обладают весьма отличающимися природными, трудовыми и финансовыми ресурсами, но и имеют подчас радикально отличающиеся налоговые системы. Причем здесь мы ведем разговор не только о ставках — отличаться могут даже сами принципы взимания налогов!

Всегда необходимо помнить о существенной разнице между двумя схожими методами оптимизации налогового пресса: налоговое планорование и уклонение от налогов. На первый взгляд разница не существенна, однако пути реализации имеют существенную разницу.

Налоговое планирование - это использование всяческих законных мер для минимизирования налогов.
Уклонение от налогов - использование незаконных методов для достижения того же результата.

Классифицировать некоторые расходы как деловые расходы для уменьшения налогооблагаемого дохода, используя услуги налоговых консультантов - это законно. Если даже налоговый служащий не примет такую формулировку, и даже если все попытки окажутся неудачными, бизнесмен не будет обвинен в совершении уголовного преступления. Худшее, что может случиться, это то, что он будет обязан заплатить налоги, которые, как он считал, он не должен платить. Этот метод - налоговое планорование.

В другом варианте, умышленное не упоминание в налоговой декларации дохода является незаконным действием. Это - уклонение от налогов.  Именно в связи с этим и в настоящее время мы наблюдаем тенденции усиления борьбы международного сообщества с подобными незаконными проявлениями.

Налоговый консультант или бухгалтер помогут избежать налогов, применяя возможные законные бухгалтерские трюки и лазейки, но они ничего не будут делать с проектами уклонения от налогов. Они не могут быть втянуты в преступление, это может их уничтожить в профессиональном смысле (не упоминая возможности попадания в тюрьму), и в любом случае, они законопослушные граждане.

Право выбора пути остается за Вами.

Существует множество способов налогового планирования, которые включают в себя использование как оффшора, так и неоффшорной компании, в зависимости от конкретных целей. Схемы могут быть самыми разнообразными. Какими бы ни были цели Вашего бизнеса, для него всегда можно будет найти оптимальную схему.

Существует три основных подхода к формированию схем налогового планирования:
 - Различные государства имеют различную налоговую политику. Совершенно очевидно, что налоговая политика Украины отличается от налоговой политики Китая и, получив один и тот же доход, Вы заплатите совершенно разные по сумме налоги. Таким образом, вполне логично разместить свой доход, а лучше еще и офис с управляющим, обеспечив инфраструктуру своего бизнеса, в том государстве, где налогов Вы заплатите меньше.
 - Организационно-правовые формы предприятий и подход к их регулированию может быть разным в разных странах. Это дает Вам возможность выбирать те организационно-правовые формы, которые могут дать наибольшую налоговую выгоду.
 - Доход полученный из различных источников в разных государствах может облагаться разными налогами. Таким образом, если правильно перевести один вид дохода в другой и разместить его в том государстве, где налоговая ставка по таким видам дохода меньше, можно существенно сократить налоговые издержки.

Другим важным моментом в формировании своего собственного международного налогового планирования является избежание двойного налогообложения, позволяющее не платить налог с одного и того же вида дохода дважды. Для этого существуют международные соглашения об избежании двойного налогообложения. В зависимости от вида дохода можно снизить налоги размещая доходы в государствах, с которыми страна, где находится Ваш бизнес (например, Украина), заключила договоры об избежании двойного налогообложения. Единственный налог, в отношении которого такие договоры не помогут — налог на добавленную стоимость (НДС, Value added tax, VAT).

Остается добавить, что в каждой конкретной ситуации необходимо обращаться к специалистам, у которых есть большой профессиональный опыт в сфере налогового планирования.