ПАНАМСКИЙ ЧАСТНЫЙ ФОНД

Панамский частный фонд (Panama Private Interest Foundation) позволяет решать не только задачи по оптимизации налогообложения, но и задачи связанные с защитой активов, их консолидацией и передачей по наследству.

Панамский фонд, являясь самостоятельным юридическим лицом, обладает способностью осуществлять права и приобретать обязательства.

После передачи активов в частный фонд  владельцем активов становиться фонд. После этого на имущество не может быть наложено взыскание, арест и оно не может быть изъято в связи с имущественными претензиями, предъявляемыми к учредителю, бенефициарам фонда или третьим лицам, передавшим активы в фонд.

Передача активов в частный фонд может быть оспорена кредиторами лица, передавшего активы в фонд, если передача осуществлялась с целью обмана кредитора. Срок давности, в течение которого можно оспорить передачу активов, составляет 3 года с момента осуществления передачи по закону, но процессуально обращение кредитора организовать сложно и очень долго.

Наследники основателя не имеют право отозвать создание фонда, и/или опротестовать передачу имущества в фонд. Фонд способен обеспечить распределение активов после смерти собственника в полном соответствии с волеизъявлением последнего.

Название фонда

Может быть на любом языке, но должно включать слово "Foundation" или «Fundación» .

Учредитель 
(Founder)

Учредитель – это физическое или юридическое лицо, которое регистрирует фонд в открытом реестре Панамы  (Государственном Регистре Республики Панама). 
Информация об учредителе фонда публично доступна.
Панамский частный фонд регистрируется и передается клиенту в полное управление.
Учредитель не имеет контроля над фондом и признается только в качестве лица, предоставившего устав фонда в открытый реестр.

Совет Фонда
(Foundation's Council)

Совет фонда выполняет функцию управления деятельностью фонда, как совет директоров в компании. Это законодательный орган имеет полномочия, аналогичные совету директоров корпорации. 
Члены совета регистрируются в открытом реестре с указанием их имен, адресов и удостоверяющих личность документов. Информация о первоначальных членах совета фонда публично доступна.
Членами совета могут быть физические или юридические лица любой национальности. В случае юридического лица, одного члена совета  достаточно.
Если это физические лица, то необходимо назначить три человека – президента, секретаря и казначея. 

Попечитель 
(Protector)

Протектор (Попечитель) - это физическое или юридическое лицо, которое в конечном счете контролирует частный фонд и все его активы. Он осуществляет наблюдение за деятельностью совета фонда. Имеет право вето на решения совета фонда, которые противоречат уставу, учредительному договору или интересам бенефициаров. Некоторые решения совета фонда должны быть приняты только с предварительного согласия попечителя. 
Попечитель имеет право сменить состав совета частного фонда.
Первоначально он назначается советом фонда, на чем полномочия этого совета заканчиваются. Попечитель назначается советом фонда при регистрации фонда, однако, сразу после вступления в должность попечитель имеет право уволить членов совета без чьего-либо согласия. 
Попечителя можно назначить в закрытом порядке при помощи конфиденциального документа. Таким образом, попечитель может выполнять свои функции без разглашения своего положения.
Протектором чаще всего выступает лицо передавшее активы в фонд (реальный собственник активов).
В частном фонде также может быть назначен заместитель протектора.
Это юридическое или физическое лицо, осуществляющее полный контроль за деятельностью фонда и его активами. 
Назначение попечителя является внутренним делом фонда, и протектор может присвоить себе эту должность пожизненно, без права увольнения. 
Одновременно протектор может быть бенефициаром фонда или назначить на эту должность своих наследников.
Попечителя можно назначить в закрытом порядке при помощи конфиденциального попечительского документа, подписанного советом фонда. Таким образом, попечитель может выполнять свои функции без разглашения своего положения.
Попечителем фонда обычно назначается клиент при помощи нотариально заверенного конфиденциального попечительского письма, согласно которому клиент получает полный контроль над фондом (в частном конфиденциальном порядке). 
После назначения попечителя его всегда можно заменить. 
Должность попечителя не является обязательной, поэтому его можно  вообще не назначать.
Попечитель не должен регистрироваться в открытом реестре.

Бенефициары
(Beneficiaries)

В отличие от корпорации, которая выпускает сертификаты на акции, чтобы удостоверить владельца, у панамских частных фондов нет владельцев, у них есть только бенефициары.
В отличие от бенефициаров компании, которые являются собственниками компании, бенефициары фонда не являются собственниками фонда и не имеют право ни на что, кроме получения выгоды от деятельности фонда, и то, только в случае если фонд примет такое решение.
У Панамского частного фонда нет владельцев.
Бенефициары определяются на этапе регистрации частного фонда и их состав может быть изменен после регистрации.
Бенефициарами чаще всего выступают наследники лица, передавшего активы в фонд.
Бенефициары назначаются только попечителем в соответствии с внутренними правилами фонда и данные о них являются коммерческой тайной.
Если при  регистрации фонда бенефициары еще не определены, они нигде не фигурируют.
Получив регистрационные документы фонда, клиент, на свое усмотрение, назначает попечителя и бенефициариев.
Бенефициары фонда назначаются попечителем посредством составленного и подписанного в частном порядке конфиденциального письма-пожелания (Letter of Wishes) или посредством более официального документа – уставных норм фонда.
В любом случае неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность бенефициаров можно защитить, назначив их в письме-пожелании или в уставных нормах фонда, поскольку содержание этих документов может остаться в тайне и должно быть известно только заинтересованным лицам.
Панамский фонд можно организовать таким образом, чтобы попечитель являлся единственным бенефициаром до своей смерти, а после этого фонд начал функционировать на благо других бенефициаров.
Попечитель и бенефициары не должны регистрироваться в открытом реестре. 

Завещание
(Letter of Wishes)

Завещание - это нотариально заверенное письмо попечителя фонда, в котором он определяет судьбу активов фонда при наступлении экстремальных ситуаций, таких как его смерть или недееспособность.
В письме-пожелании также должно указываться, продолжит ли фонд свое функционирование и следует ли назначать нового попечителя или же фонд следует ликвидировать в случае смерти попечителя. 
Завещание является коммерческой тайной.
Попечитель может хранить завещание у себя, либо у своих доверенных лиц и оно может быть изменено в любой момент только по желанию попечителя.
Письмо-пожелание – это обычное письмо, написанное попечителем, в котором он указывает как следует распоряжаться активами фонда и как их следует распределить в чрезвычайных обстоятельствах, таких как смерть или недееспособность попечителя. 
Не существует определенного шаблона, по которому должно составляться письмо-пожелание. 
Его можно написать или изменить в любое время после регистрации фонда, по желанию попечителя. 
Письмо-пожелание можно держать в тайне или зарегистрировать публично. 
Как правило, большинство людей предпочитают держать это письмо в тайне, чтобы сохранить анонимность и неприкосновенность частной жизни бенефициаров.

Уставные нормы фонда
(Foundation By-Laws)

Фонду не обязательно иметь уставные нормы, поскольку с юридической точки зрения письма-пожелания достаточно, чтобы выразить завещательные распоряжения попечителя. 
Однако, если попечитель хочет оформить более официальный завещательный документ фонда, составленный и подписанный панамским юристом и заверенный панамским нотариусом, он может обратиться за помощью в составлении уставных норм к панамскому юристу. 
В принципе, уставные нормы фонда выполняет те же функции, что и письмо-пожелание, поскольку в данном документе должно оговариваться, как активы фонда будут использоваться или распределяться в чрезвычайной ситуации, например, в случае смерти или недееспособности попечителя. 
В уставных нормах также следует указать, продолжит ли фонд свое функционирование и будет ли назначен новый попечитель, или в чрезвычайной ситуации фонд следует ликвидировать.
Существует шаблон, по которому должны составляться уставные нормы, однако, содержание документа можно изменить в любое время после регистрации фонда по желанию попечителя. 
В принципе, разработка уставных норм фонда не обязательна, поскольку завещания попечителя вполне достаточно для руководства фондом.
Внутренние правила в любой момент могут быть изменены попечителем и нигде не регистрируются.
Уставные нормы фонда можно держать в тайне или зарегистрировать публично.
Как правило, большинство людей предпочитают держать этот документ в тайне, чтобы сохранить анонимность и неприкосновенность частной жизни бенефициаров и попечителя.

Панамский Агент- Резидент 
(Agent Resident )

В соответствии с законом, панамский частный фонд обязан иметь агента-резидента проживающего в Панаме. Через него местные власти могут осуществлять связь с владельцами фонда. 
Агент также информирует клиента о возможных изменениях и выполнять ваши поручения.
Практически, агент-резидент это панамский советник, не обладающий какой-либо исполнительной или законодательной властью.
В роли такого агента-резидента выступает секретарская компания.

Наследство 
(Уставный Капитал)

Минимальная сумма наследства (уставный капитал) фонда может быть от US$ 10,000 и выше.
Все остальные активы, превышающие эту сумму, можно не указывать при учреждении фонда. 
В публичном реестре информация об активах отсутствует. Уставный капитал можно не оплачивать.

Юридический адрес

При регистрации Панамского частного фонда юридический адрес должен быть в Республике Панама. Обычно это адрес агента-резидента. 
По своему усмотрению можно менять юридический адрес.

Язык
Внутреннюю документацию фонда можно вести на любом языке, в т.ч. на русском.

Печать
Закон не требует наличие печати фонда. Но если она нужна, ее можно заказать.

Учредительные документы

1.Выписка из реестра - документ, подтверждающий регистрацию частного фонда в реестре. 

2.Учредительный договор. Этим документом учреждается частный фонд, он содержит основные положения по деятельности фонда, распределяет функции между участниками фонда, содержит информацию о совете фонда.

3.Устав. Конфиденциальный документ, содержит информацию о протекторе, зам. протекторе, бенефициарах частного фонда, активах, специальных указаниях в отношении последних и других внутренних процедурах. В уставе можно прописать судьбу активов и их распределение.
Уставные нормы фонда, где указываются попечитель, учредитель и бенефициары, потом можно менять по своему усмотрению.

4.Доверенности на представление интересов, выданные советом фонда, потребуются для открытия счета в банке, для заключения договоров и совершения других юридически значимых действий.

5.Протокол о назначении протектора. Содержит информацию о протекторе, зам. протекторе (если такой назначен), их правах. Этим документом учредитель передает все свои права протектору.

6.Нотариально заверенный документ попечителя фонда, заполнением которого клиент назначает попечителя и бенефициаров. 

7. Certificate of Good Standing (Certicicado de Paz y Salvo) и  Certificate of Incumbency (Certificado de Titularidad).

Вышеуказанные документы нотариально заверены и апостилированы.
Официальный заверенный перевод  на русском или английском языке.

8. Образец завещания попечителя фонда

10. Сертификат об уплате в Государственном Регистре единого ежегодного налога за первый год.

Государственный регистр

В Государственном Регистре Панамы всегда будут фигурировать только имена учредителя и членов совета на момент регистрации, устав фонда и агент-резидент.



Предложение по Панамскому частному фонду
                                                                                                       

 Цены приведены в GBP

Расходы по регистрации панамского фонда с учетом
первого года содержания
 
Регистрация фонда      503
Ежегодные расходы по содержанию фонда      1750
           - местные расходы      900
           - административный менеджмент      850
Корпоративная печать      67
Доставка документов курьерской почтой      50
Апостиллирование с нотариальным заверением в UK (за 1 документ)      225
Нотариальное заверение в Панаме - по факту количества документов,
которые будут заверяться  
         
Открытие счета в банке

в зависимости
от банка

Почта       50
   
                                                                                                   Итого:       2645
   
Второй год  
Ежегодные расходы по содержанию фонда  
          - местные расходы      900
          - административный менеджмент      850
Апостиллирование с нотариальным заверением в UK (за 1 документ)      225
Почта      50
   
                                                                                                   Итого:       2025
 
Дополнительные расходы  
Дополнительная доверенность      100
Апостиллирование с нотариальным заверением в UK (за 1 документ)      225
Апостиллирование в Панаме Certificate of Incumbency      665
Апостиллирование в Панаме Certificate of Good Standing      450
Апостиллирование в Панаме Certified of Foundation Charter Deed      565
Certificate of Incumbency      275
Certificate of Good Standing      275