ИНФОРМАЦИЯ О ПАНАМЕ

Республика Панама расположена между государствами Коста Рика и Колумбией на перешейке, соединяющем Северную и Южную Америку. Официальный язык - испанский, большинство населения городов знает английский. Валюта - бальбоа, по номиналу равен доллару США. Независимая республика с 1903 года. Имеет хорошо организованную банковскую систему, отсутствует валютный контроль.

В Панаме используется территориальный принцип налогообложения. Компания, не извлекающая прибыль с территории Панамы, освобождается от налогообложения.

Панама — одна из наиболее популярных юрисдикций в мире. Причина заключается не только в исключительных финансовых и налоговых выгодах, но и в том, что, являясь демократической республикой, правительство предлагает особую комбинацию денежно-кредитной и политической стабильности.

Основные преимущества регистрации компании в Панаме:
1. Высокая конфиденциальность информации.
2. Регистрация оффшорной компании в Панаме — это регистрация обычной компании, так как в Панаме нет оффшорного законодательства.
3. Налоговое законодательство одинаково для всех компаний, зарегистрированных в стране: резидентных и нерезидентных.
4. На территории государства действует вторая по величине зона свободной торговли — Колон.
5. Панама обеспечивает одни из самых благоприятных условий в мире в области регистрации кораблей.

К тому же в Панаме строго соблюдается территориальный принцип налогообложения: доход любого панамского предприятия из иностранных источников полностью освобождается от налогов в Панаме. Оффшорная компания вправе вести бизнес с резидентами Панамы и инвестировать средства в панамскую собственность любого вида, но при этом будет подпадать под налогообложение прибыли из местных источников.

Валютный контроль в Панаме также отсутствует. Более того, панамские оффшорные компании не требуют сдачи ежегодной отчетности. Сдача ежегодной отчетности требуется только в том случае, если регистрация оффшора в Панаме сопровождается в дальнейшем ведением деятельности непосредственно на территории Панамы.

Виды регистрируемых предприятий:
Sociedad Anonima – Акционерная корпорация
Foreign Corporation – Иностранная корпорация
General Partnership – Партнёрство с неограниченной ответственностью
Limited Partnership – Партнёрство с ограниченной ответственностью
Civil Partnership – Профессиональное партнёрство
Commandite Company – Общество с ограниченной ответственностью
Foundation – частное фондовое предприятие
Trust – Траст

Компании, зарегистрированные в Панаме иностранными гражданами, вправе заниматься всеми теми же видами деятельности, что и учреждённые в стране гражданами Панамы (за исключением розничной торговли) и на тех же условиях.

Для иностранного инвестора практический интерес представляют, прежде всего, классические акционерные корпорации - Sociedad Anonima, которые могут иметь статус оффшорных компаний при условии, что корпорации весь свой доход извлекают за пределами Панамы.

Требования к уставному капиталу - для оффшорных компаний отсутствуют.

Налогообложение:
0% - для оффшорной компании;
37% - для обычных компаний.
Процедура регистрации - предоставление устава и учредительного договора в Регистрационную палату с одновременной уплатой соответствующей государственной пошлины.

Потенциальные учредители - физические и юридические лица, иностранцы, которые имеют 100% право владения и управления предприятием.

Зарегистрированный офис и адрес - обязаны быть в Панаме.

Приобретение готовой компании – возможно

Длительность регистрации - от 2 до 4 дней.

Требования к управлению:
- компания обязана иметь, как минимум, 3-х директоров;
- компания обязана иметь должностных лиц – президента, казначея и секретаря, которыми могут быть как физические, так и юридические лица, резиденты или нерезиденты Панамы;
- директора и акционеры компании могут одновременно быть должностными лицами в компании.

Ежегодная отчетность - для оффшорной компании нет ежегодной финансовой и статистической отчётности. В Панаме есть регистр директоров оффшорных компаний, и в офисе регистратора компаний хранятся данные директоров компаний наряду с копиями устава и учредительного договора компании и свидетельства о регистрации компании.

Валютный контроль - отсутствует для оффшорных компаний.

Перемещение компаний - любые оффшорные и неоффшорные компании могут быть перемещены в Панаму путем должной регистрации договора о продолжении деятельности в Панаме, устава, учредительного договора и свидетельства о том, что компания не имеет долгов и обязательств в стране своей прежней регистрации. При этом, в Панаме нет законов, разрешающих панамскому предприятию переместить свой юридический адрес из страны. Панамское предприятие может слиться с иностранным, при этом «уцелевшим» может быть как панамское, так и иностранное юридическое лицо.

Акционерная компания с ограниченной ответственностью (Sociedad Anonima) используется чаще, чем другие формы компаний - простое ограниченное партнерство, общее партнерство и ограниченное партнерство, выпускающее акции. Закон о корпорациях N 32 1927 года взял за образец корпоративные законы США, а именно Нью-Йорка, Делавэра и Флориды. Хотя закон о корпорациях напоминает иностранные законы, Панама имеет внутригосударственное право и в результате панамские корпорации регулируются положениями, указанными в учредительном договоре (Articles of Incorporation) каждой компании.

Учредительный договор должен содержать имя и адрес каждого лица, подписавшего учредительный договор, название компании, виды деятельности корпорации, уставной капитал корпорации, классы акций, их количество и условия приобретения акций, число акций, принадлежащих лицам, подписавшим учредительный договор, адрес корпорации, имя и адрес ее панамского агента, время жизни компании, имена и адреса директоров. Закон требует, чтобы лица, подписавшие учредительный договор (инкорпораторы), владели хотя бы одной акцией. Когда акции действительно выпущены, инкорпораторы имеют право получить одну акцию. Однако реально инкорпораторы не становятся акционерами, т.к. к комплекту документов прилагается письменный отказ инкорпораторов от акций и передаче прав клиентам.

Корпорация может быть зарегистрирована для любых законных целей. Название должно содержать слово Sociedad Anonima или SA или слово на любом языке, показывающее ограниченную ответственность, например, Corporation, Corp., Incorporated, Inc., GmbH, AG, но не Limited или Ltd. Название компании должно быть одобрено и не должно совпадать с уже существующим названием панамской корпорации. Слова Bank, Trust, Mutual Fund, Insurance, Reinsurance не могут быть включены в название без соответствующего разрешения. Слова Financing, Securities могут быть включены в название компании.

Минимальное количество акционеров - два.

Панамская корпорация должна иметь зарегистрированного агента в Панаме - местного юриста или юридической фирму. Должно быть назначено, по крайней мере, три директора, которые должны быть физическими лицами, кроме того, должны быть назначены президент, вице-президент и казначей, эти служащие необязательно должны быть директорами и назначаться Советом Директоров.

Нет требования минимального уставного капитала, акции могут быть в любой валюте, с номинальной стоимостью и без нее. Обычно панамские корпорации имеют уставной капитал в US$10000, поделенный на 100 акций с номинальной стоимостью US$100 каждая. По желанию клиента акции могут быть без номинальной стоимости, то в стандартном учредительном договоре указывается, что их должно быть не более 500. В обоих случаях платится минимальный регистрационный сбор US$60. Владелец панамской компании может быть частным лицом или корпорацией, нет требования, чтобы часть капитала принадлежала панамскому частному лицу или корпорации.

Все собрания должны проводиться на Панаме, если в учредительном договоре или уставе не указано иное. В стандартном учредительном договоре указано, что собрания проводятся вне Панамы. Могут быть назначены лица, уполномоченные голосовать на общем собрании акционеров от имени акционеров.

Нет требования ежегодного предоставления финансовой отчетности. Годовой сбор US$300 уплачивается панамскому правительству к годовщине регистрации, за просрочку платежа взимается штраф.

Согласно Закону 1958 года иностранная компания может возобновить свою деятельность в Панаме, если это позволяют законы страны регистрации. Панамские корпорации могут продолжить свою деятельность в другой стране, если это позволяет закон соответствующей страны.

Зона свободной торговли Колон

Зона свободной торговли Колон расположена со стороны Карибского моря возле входа в Панамский канал со стороны Атлантического океана. Эта зона свободной торговли является второй по величине в мире после Гонконга.

Зона свободной торговли Колон служит центром перераспределения товаров, произведенных в промышленных странах для регионов Карибского бассейна и Латинской Америке. Закон регулирует операции в свободной зоне для всех товаров, включая сырье, полуфабрикаты, промышленные и другие товары.

Сделки, заключаемые в свободной зоне, подлежат специальному налогообложению. Товары, импортируется из других частей мира и реэкспортируется в страны третьего мира, освобождаются от всех импортных и экспортных панамских пошлин. Доход, полученный от реэкспорта, облагается налогом по уменьшенной ставке.

Частный фонд

12 июня 1995 года Правительство Панамы приняло закон N25, который позволяет регистрировать частные фонды - гибкое и современное средство, очень похожее на типичную офшорную корпорацию. Частный фонд может упростить управление состоянием, сложную процедуру наследования и является отдельным инструментом для владения акциями, управления благотворительными фондами, выплаты денег членам семьи и управления банковскими счетами.

Требования и процедура регистрации очень простые. Любое физическое или юридическое лицо любой резидентности может учредить или редомицилировать частный панамский фонд напрямую или через доверительного собственника.

Такой фонд должен управляться Советом Фонда, который состоит из юридических или физических лиц, выбранных и уполномоченных управлять активами клиента. Минимальный капитал должен быть US$10 000, нет требования, чтобы он был оплачен вперед. Такой капитал вносится клиентом в пользу лиц или организаций, определенных клиентами как бенефициарий. (это может быть сам клиент, его дети, супруга, компания или благотворительная организация). По желанию клиента защитник может быть назначен наблюдать Действия Совета.

Частные фонды имеют право заниматься бизнесом для получения прибыли бенефициарами. Все сделки, заключенные фондом вне территории Панамы, освобождаются от налогообложения, кроме годового сбора US$250.

Закон о Фондах определяет минимальные требования к учреждению фонда, правила неприменения иностранного наследственного права и сильной защиты капитала в отношении кредиторов (планирование защиты капитала), а также строгие правила соблюдения конфиденциальности, относящиеся к Республике Панама и к ее жителям.

Фонд является идеальным альтернативным средством защиты портфельных инвестиций, бенефициарных владельцев и/или близких друзей основателя фонда. Это хороший выбор для тех, кто желает воспользоваться преимуществом гибкого законодательства, значительного опыта и know-how, которыми Панама обладает как офшорный центр с 1927 года.

Оффшорные компании

Благодаря нулевому налогообложению любых доходов, полученных из иностранных источников, Панама издавна снискала себе славу основной латиноамериканской налоговой гавани. С ее территории ведут свои зарубежные операции свыше 400 тысяч оффшорных компаний как с развернутым офисом, так и "бумажных", то есть только зарегистрированных в Панаме, но не имеющих там физического присутствия и действующих через институт местных уполномоченных. Их обслуживают крупные панамские юридические фирмы, каждая из которых представляет интересы свыше десятка тысяч таких компаний.

Хотя в законодательстве Панамы предусмотрена возможность учреждения в этой стране предприятий различных организационно-правовых форм, для иностранного инвестора практический интерес, в первую очередь, представляют такие как:
Sociedad Anonima - акционерная корпорация;
Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.R.L.) - общество с ограниченной ответственностью.

При условии, что весь доход извлекается за пределами Панамы, эти оба вида юридических лиц приобретают статус оффшорного предприятия.

Панамская оффшорная корпорация (Sociedad Anonima) может быть учреждена одним физическим или юридическим лицом любой резидентности и характеризуется следующим образом:
- уплата какого-либо минимально необходимого капитала при создании корпорации не требуется (хотя, как правило, все оффшорные корпорации, за исключением лицензированных предприятий, учреждаются здесь с объявленным уставным капиталом USD 10 000);
- в каждой корпорации должны быть назначены как минимум 3 директора и должностные лица – президент, казначей и секретарь (физические и юридические лица, резиденты или нерезиденты Панамы). Директора и акционеры компании имеют право одновременно быть в ней должностными лицами, возможно также совмещение должностей;
- имена владельцев и акционеров корпораций не вносятся в открытые реестры в Панаме и хранятся только в файлах местных лицензированных зарегистрированных агентов, которые обязаны следовать процедуре «Знай Своего Клиента». 


Общество с ограниченной ответственностью - Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.R.L.) может быть учреждено двумя партнёрами (физическими или юридическими лицами любой резидентности) и, будучи похожим на партнёрство с ограниченной ответственностью, характеризуется следующим образом: - уплата какого-либо минимально необходимого капитала при создании общества не требуется (как правило, все оффшорные общества учреждаются здесь с объявленным уставным капиталом USD 10 000); - в каждом обществе должен быть назначен как минимум 1 управляющий (администратор). Партнёры общества имеют право одновременно быть в нём управляющими;
- общество не вправе выпускать сертификаты владения долями на предъявителя;
- имена партнёров вносятся в открытые реестры в Панаме.

Каждое оффшорное предприятие обязано иметь зарегистрированный адрес в Панаме, а также вправе иметь здесь собственный развёрнутый офис и управлять из него своими делами.

Панамское законодательство разрешает работу юридического лица без использования его директорами (управляющими) печати.

Собрание директоров и акционеров оффшорного предприятия может быть организовано в любой стране мира, а протоколы собраний и финансовые документы разрешено хранить где угодно в мире. Важно учитывать, что законодательство Панамы не допускает проведение собраний по телефону, а все протоколы должны быть подписаны.

Каждому оффшорному предприятию надлежит вести реестр директоров (управляющих) и акционеров (партнёров) и, хотя документация компании не подлежит общественной проверке, она доступна для проверки акционерами. Информация об управляющих хранится вместе с копиями учредительных документов в офисе Регистратора панамских компаний.

Панамскому предприятию не разрешено без соответствующей лицензии заниматься банковской или трастовой деятельностью, страхованием или перестрахованием, а также предоставлять адрес своего зарегистрированного офиса для нужд других компаний. В названии юридических лиц не могут быть использованы слова, отражающие лицензируемую в Панаме деятельность, например Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial, Insurance, Munucipal и Royal.

Иностранная компания может переместить свой адрес в Панаму, но законов, разрешающих панамскому предприятию переместить свой юридический адрес за пределы страны, не существует.

Если предприятие не платит ежегодных государственных пошлин за продление своей регистрации, его вычеркнут из Реестра панамских компаний по истечении года с момента последней оплаты пошлины. В Законе о компаниях чётко объясняется, что вычеркнутое из регистра предприятие не вправе продолжать хозяйственную деятельность и, в частности, управлять своими банковскими счетами, хотя директора (управляющие) и акционеры (партнёры) такого предприятия продолжают нести полноправную ответственность по его долгам и обязательствам.

Вычеркнутую компанию можно, уплатив положенные пошлины и штрафы, восстановить в Реестре компаний Панамы. Однако по истечении определённого срока (10 лет) восстановление здесь оффшорной компании производится только через местный суд, решение которого может оказаться как положительным, так и отрицательным.

Панама не является безналоговой юрисдикцией. Ставка налога на прибыль компаний из местных источников равна 37%. Однако здесь строго следуют территориальному принципу налогообложения, согласно которому доход любого панамского предприятия из иностранных источников полностью освобождается от налогов в Панаме. Оффшорная компания вправе вести бизнес с резидентами Панамы и инвестировать средства в панамскую собственность любого вида, но при этом будет подпадать под налогообложение прибыли из местных источников.

Для предприятий, извлекающих доход в Панаме, существует налог на выплачиваемые дивиденды. Налог составляет 10%, если дивиденды выплачивают по именным акциям, и 20% - если по акциям на предъявителя.

Панама не подписала соглашений об устаранении двойного налогообложения ни с одной страной мира, но с конца 2000 г. здесь действуют два закона, касающихся регулирования международных финансовых операций и борьбы с «отмыванием» денег. Как следствие, Панама участвует в международном обмене информацией.

Свободная зона Колон

Созданная в 1948 г., свободная зона Колон (Colon Free Zone) стала крупнейшим в Западном полушарии и вторым в мире после Гонконга международным центром свободной торговли.

Товары, ввозимые в пределы свободной зоны Колон, могут импортироваться, храниться, дорабатываться, переупаковываться и реэкспортироваться без обложения любыми таможенными пошлинами или другими выплатами в казну страны. Компании, основанные в зоне, освобождены от налогов на вывозимый капитал и на выплачиваемые дивиденды. Ни консульский сбор, ни какие-либо другие пошлины на ввозимые в зону или отправляемые зарубежным грузополучателям товары здесь не взимаются. Существует лишь инспекционный сбор. В основном в зоне работают компании из Японии, Южной Кореи, Тайваня и других стран Юго-Восточной Азии, а также США, Италии, Германии, Франции, России (поставки грузовых и легковых автомобилей).

В свободной зоне Колон компании имеют право осуществлять следующие операции:
- реэкспортировать товары в другие страны;
- продавать товары на внутреннем панамском рынке (при уплате импортных пошлин);
- продавать товары другим компаниям, проводящим операции в свободной зоне;
- продавать товары иностранным покупателям напрямую, не используя зону как промежуточное звено в процессе поставок (в случае трудно транспортируемых грузов).

Компании, осуществляющие торговую деятельность в свободной зоне Колон, пользуются специальными налоговыми льготами. К примеру, доход, полученный в результате зарубежных торговых операций, облагается по льготным ставкам (максимально чуть более 8,5% от чистой прибыли, превышающей USD100 000). Если же в этих компаниях количество служащих-панамцев превышает 30 человек, происходит дальнейшее снижение налога в зависимости от числа последних. Компания, основанная в зоне после 1 января 1976 г. и занимающаяся реэкспортными операциями, может рассчитывать на скидку до 95% от ставки налога на прибыль в течение первых 5 лет деятельности, если: 80% дохода ей приносят внешнеторговые операции, штат сотрудников составляет минимум 30 человек и она подчиняется инвестиционным требованиям, предписанным уставом. Дивиденды, выплачиваемые с прибылей, полученных от внешнеторговых операций и целевых продаж, налогом не облагаются, равно как и роялти, выплачиваемые компаниям, учрежденным за рубежом. Местным правительственным агентствам не разрешается взимать какие-либо налоги или пошлины с товаров, ввозимых в зону Колон или вывозимых из нее.