ФОНДЫ НА МАЛЬТЕ


В некоторых случаях фонд может использоваться в качестве альтернативы трастам и может достигать тех же целей, что и траст. Другими словами, фонд – это организация, имеющая отдельную правосубъектность, и имеет такие же преимущества, как у компании, но также имеет такие же преимущества, как у  траста, в том смысле, что он может обеспечивать конфиденциальность, защиту активов, управление консолидированными активами, обеспечение для бенефициаров, наследство в планировании, налоговое планирование или достижение благотворительных целей. Администраторы фонда наделены фидуциарными обязанностями в отношении бенефициаров и поэтому должны быть лицами, имеющими лицензию, согласно Закону о трастах и доверительных собственниках.


Фонды, как правило, используются физическими лицами со значительным собственным капиталом, которым необходимо структурировать и спланировать свои финансы, как существующие, так и будущие. Они являются идеальными инструментами для планирования в отношении собственности, когда учредитель желает гарантировать достаточное и особое обеспечение для своих наследников.   Что касается инвестиционной перспективы, фонды могут также использоваться для обеспечения поддержания и самостоятельной правосубъектности данной собственности.


Фонды на Мальте


Фонды существуют на Мальте давно, однако только недавно они стали регулироваться кодифицированным законодательством, принятым 1 апреля 2008 г. Мальтийские фонды регулируются Вторым Дополнением Мальтийского Гражданского Кодекса, целый подраздел которого посвящен фондам.


Фонд может быть учрежден только в письменной форме, в виде публичного документа или завещания. Документ об учреждении фонда должен быть зарегистрирован в Офисе Регистратора Юридических Лиц, чтобы дать возможность фонду стать владельцем собственности фонда.


Мальтийская правовая система предлагает фондам приватность большей степени, нежели для других структур, таких как компании. К тому же, правовая система приняла на себя обязательство не нарушать конфиденциальность бенефициаров фонда даже в случае судопроизводства, и соответственно все такие процессуальные действия проводятся в закрытом суде и способом, который сохраняет конфиденциальность бенефициаров. Кроме того, личность учредителя может быть скрыта через регистрацию Инструмент Специального Назначения (ИСН) с этой целью или использование поставщика услуг, который выступит учредителем. Тем не менее, чтобы фонд эффективно вел свою деятельность, агенту необходимо раскрывать личность учредителей, бенефициаров и протектора (если применяется) для банков и других учреждений (если поступил запрос), и это необходимо делать в соответствии с правилами о противодействии легализации незаконных доходов и «Знай своего клиента». В связи с этим, для наших данных мы все же будем просить предоставить полный дью дилидженс.


Виды фондов


Мальтийское законодательство разрешает учреждение двух видов фондов, предполагающих особое использование и имеющих особые преимущества, соответствующие нуждам клиента.


Целевые фонды - учреждаются исключительно для благотворительных или любых других специальных целей, как неприбыльные организации или для любой другой законной цели.  Для целевых фондов необходимый вклад, денежный или в виде имущества, стоимостью минимум 233 евро.


Частные фонды – как предполагает название, частные фонды учреждаются для частной выгоды и следовательно для конкретного лица или группы лиц, называемых бенефициары. Если иное не предусмотрено уставом, фонд всегда считается частным фондом. Учредителям также необходимо сделать вклад, денежный или в виде имущества, стоимостью минимум 1165 евро.


Права учредителя/ей


Фонд учреждается физическим лицом или лицами, и они могут:


·         Осуществлять контроль над ведением дел;


·         Вмешиваться путем назначения администраторов;


·         Вмешиваться в распоряжение активами;


·         Могут также быть администратором;


·         Могут быть бенефициаром в течение своей жизни, но не могут действовать в качестве единственного администратора фонда.


Агент в качестве администратора фонда


Обязанности агента в качестве администратора фонда включают следующее:


·         Ответственность за поддержание собственности и контроль над имуществом фонда, сохранность такого имущества и гарантирование соответствие уставу фонда и закону;


·         Администратор связан фидуциарными обязательствами, предусмотренными Гражданским Кодексом Мальты.


Фонды на практике


Фонды могут использоваться для любой из следующих целей:


·         Как инструмент для планирования имущества;


·         Как инструмент для защиты имущества;


·         Как инструмент, с помощью которого мы можем заботиться о лицах с особыми нуждами;


·         Управлять денежными платежами или распределением имущества между членами семьи и обеспечивать средства для образования, поддержания жилищных условий или распределение прибыли в семье;


·         Владеть акциями компаний;


·         Как инструмент для накопления роялти;


·         Как инструмент для инвестирования в акции или облигации;


·         Как инструмент для владения недвижимостью или другим имуществом со значительной стоимостью;


·         Управлять пенсионными планами для наемных рабочих


При всем этом, фонды не могут учреждаться для ведения торговой деятельности, но могут владеть коммерческим имуществом или акциями компании, получающей прибыль.


Конфиденциальность


Все документы частного фонда, кроме тех, которые зарегистрированы, не доступны для третьих сторон без получения предварительного письменного согласия администраторов, наблюдательного совета, если есть, или суда, и только, когда будет доказано, что такие третьи стороны имеют законный интерес в этой информации.


Налогообложение фондов


Для целей налогообложения фонды похожи на компании с ограниченной ответственностью, которые являются резидентами и находятся на Мальте. Частные фонды не освобождены от налогообложения и облагаются налогом по ставке 35% на их доходы по всему миру так же, как и налогооблагаемые доходы компании.


Однако, в случае, если фонд зарегистрирован на основании Закона о добровольных организациях, или, если так не зарегистрирован, учрежден для достижения социальных целей и не получает прибыль, он будет налогооблагаться так же, как и компания, если сообщит уполномоченному Департамента внутренних налогов в письменном виде, что он безвозвратно выбирает такое налогообложение.  Если применяется такой выбор, любые правила, имеющие отношение к налогообложению дохода, применяемые к компаниям, как предусмотрено законами Мальты, будут в равной мере применяться к фонду. Таким образом, фонд может получить выгоду от применения положений об освобождении участия, и/или бенефициары фонда могут получить право требовать возврата всего или части налога, оплаченного на уровне фонда.


Администраторы фонда могут также в форме письменного уведомления, направленного уполномоченному, безвозвратно выбрать, что фонд будет налогооблагаться согласно положениям Закона о подоходном налоге, применимого к трастам. Как правило, если минимум один из доверительных собственников  является резидентом Мальты, на Мальте оплачивается налог на любой доход , свойственный трасту. Однако, существуют определенные ситуации, в которых налог не считается свойственным трасту, такие как, например, если весь доход траста состоит из дохода, полученного за пределами, и все бенефициары являются лицами, которые либо не являются резидентами Мальты, либо не постоянно проживают. В таком случае считается, что такой доход получается напрямую бенефициарами фонда. Следовательно, мальтийский фонд особенно выгодный в случаях, когда для фонда используются нерезидентные учредители, бенефициары и активы.


Кроме того, фонды, которые зарегистрированы согласно Закону о добровольных организациях или учреждены для достижения социальных целей и без намерения получения прибыли, подлежат применению к ним прогрессивной ставки налога,  когда высшая ставка налога ограничена 30%, вместо 35%. Налог начисляется на налогооблагаемый доход фонда, когда никакая часть его доходов не является распределяемой прибылью или предназначена для личной выгоды какого-либо из участников, администратора или собственника имущества фонда.

 

Отчетность


Администраторы должны хранить данные в отношении всех активов и пассивов, а также доходов и расходов фонда за ежегодные финансовые периоды. Процедура соответствует общей бухгалтерской процедуре, предусмотренной Законом о компаниях и Международными стандартами финансовой отчётности. Что касается документов, которые необходимо предоставлять для подготовки отчетов, все зависит от деятельности и/или активов, принадлежащих фонду. Например: банковские выписки, договоры займа (если применяются), оценка/отчеты/выписки в отношении портфеля (если применяется), отчеты об оценке  в случае недвижимого имущества (если применяется), и финансовые выписки об осуществленных инвестициях, если акции в инвестиции удерживаются для оценки стоимости (не для торговли).


Предложение по частному фонду на Мальте 


 Цены приведены в GBP 

(не включая НДС и любые дополнительные расходы)

 Расходы по регистрации частного фонда на Мальте с начальным капиталом 1165 EUR (разрешенный законом минимум)  
 Стоимость услуг Регистратора юридических лиц

350

 Составление проекта договора об учреждении фонда, регистрация фонда, включая подготовку всех соответствующих форм и сопровождение до получения  свидетельства о регистрации

1500

 НДС регистрация (если требуется)

300

 Открытие банковского счета (если требуется)

500

Итого:

2650

 Дополнительные услуги  
 Услуги Администратора

От 2000 в год
(за 25 ч. работы; если требуется
дополнительное время, применяется
фиксированная почасовая ставка - 75)

 Подготовка и подача налоговой декларации

500 в год
(за 4 ч. работы; если требуется
дополнительное время, применяется
фиксированная почасовая ставка - 95)

 Подготовка и подача НДС декларации (если требуется)

200 за НДС декларацию
(минимальная квартальная стоимость
за 3 ч. работы; если требуется
дополнительное время, применяется
фиксированная почасовая ставка - 95)

 Бухгалтерские услуги (финансовая отчетность)

От 1000 (за 10 ч. работы; если требуется
дополнительное время, применяется
фиксированная почасовая ставка - 95)

 Апостиль или легализация (за 1 документ)

100

 Нотариальное заверение (за 1 документ)

100

 Доставка документов курьерской почтой

50