21.06.2016

Cyprus declared determination to exchange tax information with Russia

Кипр заявил о готовности обмениваться налоговой информацией с Россией. В зоне риска – бенефициары пассивных компаний

Российские налоговики получат первые данные с Кипра уже в сентябре 2018 г. С 2018 г. ФНС сможет автоматически получать информацию о российских клиентах кипрских банков. Кипр официально опубликовал список стран, с которыми хотел бы автоматически обмениваться информацией, – http://www.mof.gov.cy/mof/taxdep.nsf/all/800E5552B5F20577C2257F7A0038A4D4/$file/Exchange%20partners%.... Их 82, в том числе Россия. Первые данные – например, по платежам, остаткам на счетах, процентам, доходам от инвестиций и продажи акций – за 2017 г. ФНС получит от кипрских налоговиков в 2018 г. Информация будет передана в сентябре 2018 г., следует из опубликованного списка минфина Кипра.

В зону риска попадают российские бенефициары пассивных компаний. По стандарту ОЭСР это компании, больше 50% доходов которых составляют дивиденды, проценты и другие пассивные доходы, т. е., как правило, это компании с основным активом в виде инвестиционного портфеля, данные будут передаваться и о компании, и о ее контролирующем лице. Под обмен попадут даже компании с BVI или панамские фонды с российскими бенефициарами, которые работают через кипрские банки.

Некоторые бенефициары вместо BVI создают еще одну структуру на Кипре, а ее акции передают в безотзывный траст, в этом случае траст станет бенефициаром дохода и порвется связь с оффшором. Но информация о счетах владельцев трастов все равно будет передаваться.

К международному соглашению готовы присоединиться или уже присоединились более 100 юрисдикций, в том числе популярные – Бермудские, Каймановы, Британские Виргинские острова, Коста-Рика, Мэн, Гибралтар и даже Панама, последняя начнет обмен информацией с 2018 г.

Кипр остается популярной юрисдикцией: отдельные российские группы в 2014–2015 гг. даже переносили компании из оффшорных юрисдикций на Кипр. На Кипре много пассивных компаний, в том числе из-за освобождения от налогов большей части инвестиционного дохода.

При обмене налоговики получат только базовую информацию по счету таких компаний – депозитному или кастодиальному счету с ценными бумагами компании, но по ней можно увидеть, что компания, например, регулярно получала инвестиционный доход из России. По мотивированному запросу налоговики проверят, обоснованно ли применена нулевая ставка по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоговики смогут также проверить, предоставили ли российские налоговые резиденты данные о своих контролируемых иностранных компаниях (КИК – компании с пассивными доходами).

Обмен коснется и физических лиц со счетами в кипрских банках и подразделениях иностранных банков, работающих на Кипре: налоговики смогут увидеть незадекларированные доходы и незаконные операции. До 2018 г. на иностранные зарубежные счета нельзя зачислять средства от продажи ценных бумаг, деривативов, зарубежной недвижимости. Штраф составит 75–100% суммы, срок давности – два года. Обращать внимание будут прежде всего на незадекларированные счета с большим балансом, детальную информацию налоговики запросят у иностранных коллег, а те – у банков. Могут быть выявлены и запрещенные операции.

По операциям за 2016 г. физические лица не рискуют получить штрафы: в ФНС поступят данные по остатку счета на конец 2017 г. Но информация о движении средств уже приходит, а с 2018 г. будет видна вся картина.


Back to the list